Guide complet de la fiscalité immobilière en France

Guide complet de la fiscalité immobilière en France

69,00 €

ISBN : 9782818809877

16cm x 24cm
676 pages

Ce livre est une présentation exhaustive de la fiscalité immobilière destinée aux propriétaires et investisseurs particuliers, aux professionneis de l’immobilier, du droit et du chiffre et aux étudiants spécialisés.

Après une présentation complète du régime foncier de base et des différentes options proposées aux propriétaires, il décrit l'ensemble des mécanismes de la fiscalité immobilière à partir de leurs interrogations les plus courantes.

Son premier objectif, au-delà de répondre aux exigences universitaires, est d’être accessible et pratique tout en étant le plus complet possible.

L’ensemble des problématiques et montages possibles est passé en revue – imposition des revenus fonciers, LMNP, SCI, SARL de Famille, SNC, dispositifs Pinel, Denormandie, etc. – afin de donner aux propriétaires particuliers et institutionnels, aux nouveaux investisseurs comme aux plus aguerris, aux professionnels de l’immobilier et aux spécialistes du chiffre et du droit une vision éclairée et raisonnée des multiples possibilités d’organisation et de gestion d’un patrimoine immobilier

Riche en exemples et en cas pratiques, ce livre montre clairement que pour un même investissement, c’est le bon choix en matière de fiscalité qui augmente ou diminue la rentabilité d’une opération.

Table des matières

Introduction............................................................................................ 9

Chapitre 1 – Le rescrit .............................................................................. 14
Le rescrit : position formelle de l’administration................................... 14

Chapitre 2 – Le régime locatif de base :
les revenus fonciers classiques.................................................................. 28
Section 1 Le champ d’application des revenus fonciers .......................... 29
Section 2 Existence de revenus et personnes imposables ....................... 61
Section 3 Détermination du revenu imposable ..................................... 78
Section 4 Calcul du revenu foncier net .................................................. 144
Section 5 Régimes d’imposition ........................................................... 191

Chapitre 3 – Les plus-values immobilières ................................................. 206
Section 1 Plus-values de droit commun des particuliers......................... 206
Section 2 Plus-value sur terrains agricoles devenus constructibles ......... 221

Chapitre 4 – L’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) ................................. 230
Section 1 Les personnes imposables..................................................... 230
Section 2 La base d’imposition............................................................. 231
Section 3 Les modalités de calcul de l’impôt ......................................... 236
Section 4 La déclaration ...................................................................... 242

Chapitre 5 – Le dispositif Pinel ................................................................. 245
Section 1 Conditions d’éligibilité ......................................................... 245
Section 2 Réduction d’impôt................................................................ 254
Section 3 Régime d’imposition et obligations déclaratives .................... 256

Chapitre 6 – Le dispositif Malraux ............................................................ 261
Section 1 Malraux nouveau en vigueur................................................. 262
Section 2 Régime fiscal ....................................................................... 267

Section 3 Présentation et détermination de la réduction....................... 268
Section 4 Modalités déclaratives.......................................................... 271

Chapitre 7 – Loueurs en meublé professionnel (LMP) ................................. 277
Section 1 Champ d’application............................................................. 277
Section 2 Régime fiscal et social........................................................... 287
Section 3 Définition, mécanisme et sort du déficit ................................ 291
Section 4 Régime des plus-values ........................................................ 300
Section 5 Articulations LMP avec les autres dispositifs fiscaux................ 307

Chapitre 8 – Location meublée non professionnelle (LMNP) ....................... 328
Section 1 Champ d’application et détermination du résultat ................. 328
Section 2 Sort des plus-values.............................................................. 334
Section 3 Cotisation foncière des entreprises........................................ 335
Section 4 LMNP et impôt sur la fortune immobilière (IFI)....................... 336
Section 5 Activité LMNP para-hôtelière & TVA ....................................... 336
Section 6 Activité LMNP para-hôtelièreet impôt sur la fortune immobilière... 337
Section 7 Location d’une pièce de la résidence principale ...................... 338
Section 8 Régime fiscal et social........................................................... 339
Section 9 Adhésion à un organisme de gestion agréé ............................ 343

Chapitre 9 – Les locations hôtelières ou para-hôtelières ............................ 349
Section 1 Les prestations accessoires à la fourniture de logement.......... 350
Section 2 Déduction de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ..................... 357
Section 3 Bail commercial.................................................................... 364
Section 4 Cotisation foncière des entreprises (CFE) ................................ 365
Section 5 Sort des amortissements et des déficits ................................. 366
Section 6 Plus-values immobilières et para hôtelier .............................. 369
Section 7 Activité para hôtelière et Pacte Dutreil .................................. 374
Section 8 Résidences de tourisme ........................................................ 378
Section 9 Para-hôtelier et zones de revitalisation rurale (ZRR) ............... 380
Section 10 Activité para-hôtelière et impôt sur la fortune immobilière .. 381
Section 11 Mobile home ...................................................................... 381
Section 12 Organisme de gestion agréé................................................ 383
Section 13 Sécurité sociales des indépendants...................................... 383
Section 14 Régime d’imposition........................................................... 384

Chapitre 10 – La réduction « Censi-Bouvard » ............................................ 390
Section 1 Champ d’application ............................................................ 390
Section 2 Conditions d’application ...................................................... 415
Section 3 Forme de l’avantage fiscal .................................................... 420
Section 4 Remise en cause de l’avantage ............................................. 425
Section 5 Impôt sur la fortune immobilière .......................................... 429
Section 6 Plus-value immobilière ........................................................ 430
Section 7 Cotisation foncière des entreprises (CFE) ................................ 430
Section 8 Taxe sur la valeur ajoutée ..................................................... 431
Section 9 Obligations déclaratives ....................................................... 432

Chapitre 11 – La société civile immobilière (SCI) .................................... 440
Section 1 Aspects juridiques ................................................................ 441
Section 2 Obligations comptables ........................................................ 455
Section 3 Aspects fiscaux ..................................................................... 458
Section 4 Régimes d’imposition ........................................................... 488
Section 5 Obligations déclaratives de la société .................................... 490
Section 6 Obligations déclaratives des associés ..................................... 491
Section 7 Publicité des comptes ........................................................... 492
Section 8 Associations possibles avec une SCI ........................................ 493
Section 9 SCI et transmission patrimoniale ........................................... 498
Section 10 Transformation de la société civile....................................... 499
Section 11 SCI et l’IFI ........................................................................... 506

Chapitre 12 – La société en nom collectif (SNC) .......................................... 514
Section 1 Aspects juridiques ................................................................ 515
Section 2 Aspects fiscaux de la société en nom collectif.......................... 531
Section 3 Obligations comptables ........................................................ 539
Section 4 Obligations déclaratives et imposition de la SNC..................... 548
Section 5 Publicité des comptes ........................................................... 551
Section 6 Imposition et obligations déclaratives des associés ................ 552
Section 7 Liens qu’une SNC peut nouer ................................................. 555
Section 8 La société en nom collectif, outil de transmission patrimoniale ...................................................... 564

Chapitre 13 – La société à responsabilité limitée de famille ....................... 577
Section 1 Aspects juridiques ................................................................ 578
Section 2 Aspects fiscaux ..................................................................... 587
Section 3 Obligations comptables ........................................................ 596
Section 4 Publicité des comptes ........................................................... 599
Section 5 Imposition des associés......................................................... 599
Section 6 Obligations déclaratives des associés ..................................... 600
Section 7 Associations qu’une SARLF peut réaliser................................. 600
Section 8 Outil de transmission patrimoniale........................................ 601

Chapitre 14 – Les marchands de biens ...................................................... 615
Section 1 Les personnes et les opérations concernées ........................... 615
Section 2 Forme de l’activité ............................................................... 625
Section 3 Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)............................................. 627
Section 4 Régime d’imposition et obligations déclaratives .................... 635
Section 5 Succession d’un marchand de biens ....................................... 637

Chapitre 15 – Dispositif Denormandie ancien ............................................ 641
Section 1 Champ d’application............................................................. 641
Section 2 Conditions de location et réduction applicable ....................... 650

Chapitre 16 – L’OBO Immobilier ................................................................ 655
Section 1 Présentation et champ d’application ..................................... 655
Section 2 Construction et mise en œuvre du LBO ................................... 657
Section 3 Les raisons motivant la mise en place d’un OBO ...................... 667
Section 4 Sécuriser les risques liés à la mise en œuvre de l’OBO .............. 670
Section 5 Les moyens mis en œuvre pour réduire ou anéantir ces risques 674